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留抵退稅、加計(jì)抵減、加計(jì)抵扣、即征即退等10筆常用的會計(jì)分錄！
留抵退稅、加計(jì)抵減、加計(jì)抵扣、即征即退等10筆常用的會計(jì)分錄：
分錄一
增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） 10萬元
分錄二
繳納增值稅的時(shí)候享受增值稅加計(jì)抵減1萬的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬元
貸：銀行存款 9萬元
其他收益 1萬元
分錄三
免征增值稅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 10萬元
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬元
分錄四
增值稅即征即退的賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)收款 10萬元
貸：其他收益 10萬元
收到增值稅返還
借：銀行存款 10萬元
貸：其他應(yīng)收款 10萬元
分錄五
增值稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：
借：成本費(fèi)用存貨等 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 10萬元
分錄六
農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)抵扣1%的賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本(直接材料) 9萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1萬元
貸：原材料 10萬元
分錄七
結(jié)轉(zhuǎn)一般納稅人轉(zhuǎn)小的時(shí)候待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額余額的賬務(wù)處理：
借：資產(chǎn)成本費(fèi)用存貨等 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10萬元
分錄八
納稅義務(wù)尚未發(fā)生的賬務(wù)處理（比如出租房屋后付租金）：
借：應(yīng)收賬款 10.9萬元
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬元
收到房租款項(xiàng)時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 0.9萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 0.9萬元
分錄九
尚未勾選認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理：
借：原材料 10萬元
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元
貸：銀行存款 11.3萬元
勾選認(rèn)證抵扣的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 1.3萬元
分錄十
企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí)的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬元
貸：銀行存款 10萬元
月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 10萬元
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