提高專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)十問答

來源: 國家稅務(wù)總局編輯：奶黃包 2023/09/06 16:16:54　　字體：大小

一、提高個人所得稅3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定是什么？

　　根據(jù)《通知》，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人不超過1500元?！　?/p>

二、我還沒有填報享受“一老一小”扣除，應(yīng)該如何享受？

　　納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受?！　?/p>

三、納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的，是否需要重新報送相關(guān)信息？

　　納稅人已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，無需重新填報，信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。但納稅人對約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分?jǐn)傤~度。　　

四、我此前已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除？

　　《通知》發(fā)布前，納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，自9月申報期起，信息系統(tǒng)將按照提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受?！?/p>

五、我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分?jǐn)偟姆绞较硎苜狆B(yǎng)老人專項附加扣除的，這次標(biāo)準(zhǔn)提高后能不能重新調(diào)整扣除額度？

　　納稅人為非獨生子女的，需要與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度。扣除標(biāo)準(zhǔn)提高后，納稅人對約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分?jǐn)傤~度，但每人每月不超過1500元?！　?/p>

六、我是一個合伙企業(yè)合伙人，平時取得的都是經(jīng)營所得，沒有工資薪金所得，應(yīng)該如何享受提高后的專項附加扣除？

　　納稅人取得經(jīng)營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據(jù)個人所得稅法等有關(guān)規(guī)定，可以在辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)?！　?/p>

七、贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？

　　根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母?！　?/p>

八、我的孩子正在讀碩士研究生，我能填報子女教育專項附加扣除么?

　　如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學(xué)歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除；如果屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，應(yīng)由子女本人填報繼續(xù)教育專項附加扣除?！　?/p>

九、兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由另一個享受3000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)？

　　按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元，也就是說，這種情況下不能由其中一人單獨享受全部扣除?！　?/p>

十、虛假填報專項附加扣除的法律責(zé)任是什么？

　　納稅人應(yīng)當(dāng)對專項附加扣除信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務(wù)機關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。

更多推薦：

實務(wù)會員會計培訓(xùn) 財稅政策專業(yè)問答

出口退稅率為零的貨物，要視同內(nèi)銷進行處理嗎？

公司注銷，固定資產(chǎn)提前報廢損失，能否在所得稅前扣除？

上一篇：公司給股東買的汽車交不交稅？購車款能不...

下一篇：生產(chǎn)人員職業(yè)病體檢支出能否在安全生產(chǎn)費用...