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【問(wèn)題】
外委施工單位在我公司作業(yè)期間購(gòu)買的食堂餐券是否需要記入營(yíng)業(yè)收入,計(jì)算繳納銷項(xiàng)稅?公司員工就餐收取的就餐費(fèi)用是否繳納銷項(xiàng)稅?
【答案】
外部人員購(gòu)買的餐券就是你單位食堂提供餐飲服務(wù),需要按照6%稅率或者3%征收率計(jì)算繳納增值稅。若單位食堂為非獨(dú)立的居民企業(yè),則企業(yè)員工就餐費(fèi)用不需要計(jì)算繳納增值稅。
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)):
第十條 銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外:
(二)單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。
(三)單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。
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