把房屋送給子女是一件很常見的事情。在我們的“隨便問”平臺(tái)收到了很多小伙伴的相關(guān)咨詢~

“把房子送給兒子要交哪些稅？”

“我父親把房子送給我了，我要交個(gè)人所得稅嗎？”

...

有相同疑惑的朋友們跟著本篇具體了解一下吧！

一、房屋贈(zèng)與

首先我們要了解所發(fā)生的業(yè)務(wù)——房屋贈(zèng)與。

房屋贈(zèng)與是指一方(贈(zèng)與人)自愿把自己所擁有的房屋無償贈(zèng)與他人(受贈(zèng)人)，他人愿意接受的民事法律行為。

房產(chǎn)贈(zèng)與一般需要雙方當(dāng)事人訂立書面合同，并且可以做房產(chǎn)贈(zèng)與公證。

二、父母要交哪些稅？

房屋贈(zèng)與人涉及增值稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、印花稅等。

你可能會(huì)疑惑怎么交這么多稅呀？ 隔壁老王把房子送給他兒子就只交了印花稅呀那是因?yàn)殡m然涉及到這么多稅種，但是有免征、不征的情況

增值稅：

涉及家庭財(cái)產(chǎn)分割的個(gè)人，無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹不動(dòng)產(chǎn)的免征增值稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))

個(gè)人所得稅：

房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕78號(hào))

土地增值稅：

以贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔1995〕第6號(hào))

城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（地方教育費(fèi)附加）：

房屋贈(zèng)與業(yè)務(wù)涉及的征免情況與增值稅一致。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》（2011年修訂）

印花稅：

房屋贈(zèng)與應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，稅率為萬分之五。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第11號(hào))

優(yōu)惠政策：增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))

總結(jié)：父母把房子贈(zèng)與子女，父母需要交印花稅。

三、子女要交哪些稅？

到這兒我們已經(jīng)清楚了父母要交印花稅。那子女又是什么情況呢？

個(gè)人所得稅：

房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，雙方免征個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人無償受贈(zèng)房屋有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕78號(hào))

印花稅：

房屋贈(zèng)與應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，稅率為萬分之五。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第11號(hào))

優(yōu)惠政策：增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))

契稅：

應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格繳納契稅，稅率為百分之三至五。具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)契稅法》

總結(jié)：獲贈(zèng)父母贈(zèng)與的房子，子女需要交印花稅和契稅。

小貼士：

1.對(duì)于《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定的法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。

2.對(duì)個(gè)人購(gòu)買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。

3.對(duì)于個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)對(duì)受贈(zèng)人全額征收契稅。

四、案例

重慶市老王名下有一套五年前購(gòu)買的普通住宅，是家庭唯一住房。老王現(xiàn)在想把該套住宅送給自己已成年的兒子小王，已知該套住宅為100平方米，征收機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為90萬元，那么老王和小王分別要繳納多少稅費(fèi)呢?

解析

老王：免征增值稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，不征土地增值稅，需繳納印花稅。

小王：免征個(gè)人所得稅，需繳納印花稅和契稅（重慶市契稅稅率為3%）。

答：老王贈(zèng)與此住房需繳納225元稅款。小王獲贈(zèng)此住房需繳納27225元稅款。

五、溫馨提示

受贈(zèng)人取得贈(zèng)與人無償贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的，在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除贈(zèng)與人房屋實(shí)際購(gòu)置成本和受贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

相關(guān)政策：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)交易個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕144號(hào))

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