新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
知識點！高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策一文掌握
高新技術企業(yè)可以說是新興企業(yè)，關于高新技術企業(yè)你了解多少呢？跟著網校一起來學習吧！
一、什么是高新技術企業(yè)？
在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港澳臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。
二、高新技術企業(yè)有哪些政策文件支持？
● 《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
●《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》（國科發(fā)火〔2016〕195號）
● 《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號 ）
三、高新技術包括哪些領域？
國科發(fā)火（2016）32號文附件
1、電子信息
5、高技術服務
2、生物與新醫(yī)藥
6、新能源與節(jié)能
3、航空航天
7、資源與環(huán)境
4、新材料
8、先進制造與自動化
四、高新技術企業(yè)有哪些認定條件？
（一）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；
（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；
（三）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%；
（五）企業(yè)近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%； 3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；
（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；
（八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
五、高新技術企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？
1.低稅率——企業(yè)所得稅
減按15％的稅率
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！?/p>
2.長年限—虧損彌補結轉年限
自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。（財稅〔2018〕76號）
先到期虧損先彌補，同時到期虧損，先發(fā)生的先彌補。
六、高新技術企業(yè)的報表如何填報？
七、請問上述稅收優(yōu)惠如何享受呢？
采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。
企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。（國家稅務總局公告2018年第23號）
八、高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅留存?zhèn)洳榈馁Y料有哪些？
● 高新技術企業(yè)資格證書；
● 高新技術企業(yè)認定資料；
● 知識產權相關材料；
● 年度主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；
●年度職工和科技人員情況證明材料；
●當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。
想要深入了解高新技術企業(yè)的整體業(yè)務流程嗎？通過高新技術企業(yè)賬稅處理與風險管控的學習，您可以掌握高新技術企業(yè)技術認定、涉稅風險、企業(yè)所得稅匯算實操，了解每項業(yè)務對應的原始憑證，掌握高新技術企業(yè)全套賬務的核算流程。立即購課>>
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號