公司開年會有哪些涉稅處理？那些你不得不知的重點！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/09/08 15:55:12　　字體：大小

年會分兩種：福利性年會和工作性年會。不論是哪種年會，年會期間發(fā)生的各項活動的增值稅應(yīng)該如何處理呢？準(zhǔn)許扣除嗎？跟我一起來看一下吧！

企業(yè)召開的年度工作總結(jié)會，是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的正常工作安排，相關(guān)的支出（包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費等費用）是必要和正常的支出。

提供召開會議的文件（會議名稱、時間、地點、目的、費用標(biāo)準(zhǔn)等）、會議紀(jì)要、出席人員簽到表、會議紀(jì)要、支付憑證、會議費。

企業(yè)正常的工作會議（如年終工作總結(jié)會）發(fā)生的會議費、住宿費，取得專票可以抵扣。

一、年會抽獎的增值稅處理：

企業(yè)外購抽獎活動禮品在年會上無論是贈與本單位員工，還是贈與本單位以外人員（如客戶等），均屬于用于集體福利或個人消費，即使取得了增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項稅額亦不能抵扣。如購進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣，應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

如果企業(yè)用于抽獎活動的禮品為自產(chǎn)產(chǎn)品，在年會上無論是贈與本單位員工，還是贈與本單位以外人員（如客戶等），均應(yīng)當(dāng)視同銷售，按照市場價確認(rèn)銷售收入，繳納增值稅（涉及進(jìn)項稅額無須轉(zhuǎn)出）。

年會上的小禮品有的印有本單位的LOGO，有業(yè)務(wù)宣傳性，可以理解為是企業(yè)的一項營銷行為，從這個角度分析，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額，但存在風(fēng)險，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為屬于集體福利和個人消費，被要求做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

二、會議場地及配套服務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額抵扣問題

政策依據(jù)：

財稅【2016】140號文第十條：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅。

三、企業(yè)年會產(chǎn)生的會議費，在職工福利費中核算，不可以抵扣進(jìn)項稅額。

企業(yè)年會發(fā)生的住宿費不得抵扣進(jìn)項稅額。

（1）企業(yè)年會發(fā)生的員工住宿費，屬于福利費性質(zhì)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

（2）企業(yè)年會發(fā)生的邀請來賓住宿費，屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)，也不能抵扣進(jìn)項稅額。

【賬務(wù)處理】

1、企業(yè)在某酒店召開年會，相關(guān)聚餐、住宿、獎品等費用，應(yīng)計入職工福利費，按照不超過工資薪金總額的14％在企業(yè)所得稅前扣除。

借：管理費用——福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費