24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

如何校驗編完的合并財務(wù)報表?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/08/26 16:58:26  字體:

企業(yè)的財務(wù)報表一般都是根據(jù)Excel直接導(dǎo)出,但是財務(wù)人員需要檢查校對報表有無錯誤,應(yīng)該如何校驗編完的合并財務(wù)報表呢?學(xué)會以下這招:核對合并報表及附注之間的勾稽關(guān)系是否正確

(一)表內(nèi)勾稽關(guān)系

1.合并資產(chǎn)負債表內(nèi)部的勾稽關(guān)系

資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益

2.合并現(xiàn)金流量表內(nèi)部的勾稽關(guān)系

(1)現(xiàn)金流量表主表中 “經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

=現(xiàn)金流量表附表中 “經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” ;

(2)現(xiàn)金流量表主表中第五項“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”

=現(xiàn)金流量表附表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額” ;

(二)合并報表四表一注之間的互相勾稽關(guān)系

1.資產(chǎn)負債表中的未分配利潤年初或年末余額=利潤分配表中的未分配利潤年初或年末余額

2.資產(chǎn)負債表中的未分配利潤年末余額=資產(chǎn)負債表中的未分配利潤年初余額+利潤表中的本期凈利潤-本期計提的盈余公積-本期計提的一般風(fēng)險準備-本期的利潤分配等

3.現(xiàn)金流量表附表中的“凈利潤"=利潤表里的“凈利潤”;

合并財務(wù)報表編制正確與否的校驗

4.現(xiàn)金流量表附表中“加資產(chǎn)減值準備”=利潤表里的“資產(chǎn)減值損失”;

5.現(xiàn)金流量表附表中“投資損失(減:收益)”=利潤表中的“投資收益”的負數(shù);

6.現(xiàn)金流量表附表中“現(xiàn)金的期末余額”=資產(chǎn)負債表中的“貨幣資金”的期末余額;現(xiàn)金流量表附表中的“減:現(xiàn)金的期初余額”=資產(chǎn)負債表中的“貨幣資金”的期初余額(假定企業(yè)無現(xiàn)金等價物);

7.資產(chǎn)負債表“貨幣資金”期末與期初差額=現(xiàn)金流量表主附表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”(假定企業(yè)無現(xiàn)金等價物);

8.通常情況下,合并報表期末少數(shù)股東權(quán)益=期初少數(shù)股東權(quán)益+當(dāng)期少數(shù)股東損益-當(dāng)期子公司向少數(shù)股東分配的股利+少數(shù)股東對子公司增(投)資-大股東對少數(shù)股東權(quán)益的收購、贖回金額+少數(shù)股東應(yīng)享有的子公司安全儲備份額等;

9.資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益各項目期初期末余額=所有者權(quán)益變動表中對應(yīng)項目期初期末余額;

10.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”=財務(wù)報表附注“固定資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)” 中的“累計折舊本期增加數(shù)” 和“油氣資產(chǎn)” 的“累計折耗本期增加數(shù)”;

11.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“無形資產(chǎn)攤銷”=財務(wù)報表附注“無形資產(chǎn)-累計攤銷”中的“本期增加數(shù)”;

12.通常情況下,現(xiàn)金流量表附表“長期待攤費用攤銷”=財務(wù)報表附注“長期待攤費用”中的“本期攤銷額”。

更多報表相關(guān)內(nèi)容關(guān)注正保會計網(wǎng)校,網(wǎng)校推出課程《2020年全系列企業(yè)財務(wù)報表編制私教班(全年)》,課程涵蓋財務(wù)報告的撰寫、財務(wù)報表填列、分析、附注,匯算清繳,合并報表,新政解讀一網(wǎng)打盡!點擊進入>>

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號