掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
疫情期間,國家針對于小規(guī)模納稅人發(fā)布一系列稅收優(yōu)惠政策:
該政策實施期限延長至12月31日。
小規(guī)模納稅人減按1%征收率下如何填寫納稅申報表?一起來看一下案例解析吧!
【案例1】開具1%的發(fā)票
某一按季度納稅小規(guī)模納稅人,2020年4月份銷售應(yīng)稅貨物303000元,開具增值稅普通發(fā)票,2020年6月份銷售應(yīng)稅貨物111100元,開具增值稅專用發(fā)票。
【分析】
2季度銷售收入:303000/(1+1%)+111100/(1+1%)=410000元,超過300000元。不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。因此,2季度應(yīng)繳納增值稅410000*1%=4100元。
【案例2】紅沖1%的發(fā)票且享受小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠
某一按季度納稅小規(guī)模納稅人,2020年4月因發(fā)生一批3月份的退貨,開具紅字增值稅專用發(fā)票,含稅銷售額為101000元(稅率1%),5月份銷售一批貨物,自行開具增值稅專用發(fā)票價稅合計為151500元(稅率1%),6月份銷售一批貨物,自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計為50500(稅率1%)。
【分析】
2020年二季度不含稅銷售收入為:-101000/(1+1%)+151500/(1+1%)+50500/(1+1%)=100000<30萬,可以享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策,普票部分不需要繳納增值稅。
因此,2季度應(yīng)繳納增值稅(150000-100000)*1%=500元。
【案例3】紅沖1%的發(fā)票,開具3%的發(fā)票
某一按季度納稅小規(guī)模納稅人,2020年4月因發(fā)生一批3月份的退貨,代開紅字增值稅專用發(fā)票,含稅銷售額-111100元(稅率1%),5月份銷售一批貨物,代開增值稅專用發(fā)票價稅合計為113300元(稅率3%)代開發(fā)票現(xiàn)場繳納增值稅3300元。
【分析】
2020年二季度不含稅銷售收入為:- 111100/ (1+1%) +113300/(1+3%) =0
因此,2季度應(yīng)繳納增值稅(-110000*0.01+110000*0.03)3300(代開已繳)=-1100元。(應(yīng)退)
【案例4】紅沖3%的發(fā)票
某一按季度納稅小規(guī)模納稅人,2020年4月發(fā)生一批去年的退貨,開具紅字增值稅專用發(fā)票,含稅銷售額-206000元(稅率3%),5月份銷售一批貨物,自行開具增值稅發(fā)票價稅合計為555500元(稅率1%),其中開具專票333300,開具普票222200。
【分析】
2020年二季度不含稅銷售收入為:-206000/(1+3%)+555500/(1+1%)=350000>30萬,不享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。
做賬報稅是每一個財務(wù)人員的看家本領(lǐng),必備的基本功,沒有這項技能簡直是對財務(wù)工作無從下手。正保會計網(wǎng)校推出新課程—做賬報稅私教班第七季,涵蓋做賬、報稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè),六大核心技能,助您輕松上崗!點擊進入>>
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號