關(guān)于發(fā)票管理的熱點(diǎn)問(wèn)答收藏！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/31 17:26:38　　字體：大小

發(fā)票的開具與增值稅的計(jì)稅辦法有著緊密的關(guān)系，會(huì)計(jì)都應(yīng)該關(guān)注這些問(wèn)題！

1、發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開票方留存?zhèn)洳椤?/p>

2、發(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

3、發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、社會(huì)信用代碼、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。

4、增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。

5、增值稅小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，若對(duì)方需要增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開專票。

以下8個(gè)行業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍：

住宿業(yè)；

鑒證咨詢業(yè)；

建筑業(yè)；

工業(yè)；

信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)；

租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；

科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)；

居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。納入增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

6、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》；銷貨方憑購(gòu)貨方提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》才能開具紅字增值稅專用發(fā)票。

7、已繳納稅款并開具專用發(fā)票的如何處理?

答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)就其開具的增值稅專用發(fā)票相對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅行為計(jì)算繳納增值稅。4號(hào)公告明確，如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的增值稅。

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