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問題:金融商品轉(zhuǎn)讓如何確認增值稅計稅銷售額?
答案:金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現(xiàn)負差的,不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。
?舉個例子:假設某一般納稅人公司,其金融商品轉(zhuǎn)讓取得含稅收入3000元,該項金融商品的含稅買入價是2000元,無其他結(jié)轉(zhuǎn),則處置該金融資產(chǎn)應繳納的增值稅稅額為:
(3000-2000)÷(1+6%)×6%=56.60元
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