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發(fā)票開具與收入不同步怎么辦?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/07/14 13:50:22  字體:
相信大家在實務(wù)中經(jīng)常遇到這樣的問題,資金已付,貨物已收,供應(yīng)商遲遲不開票或者老板考慮到資金的影響,要求在客戶付款時點再開票等等一系列導(dǎo)致開票時間與收入不同步,那么遇到這類問題應(yīng)該怎么辦呢?

發(fā)票開具與收入不同步怎么辦?

一、“提前”開具發(fā)票的財稅處理

(1)公司向客戶銷售產(chǎn)品一批,售價為125萬元,按照合同協(xié)議約定,簽訂合同后,客戶以售價的 20%向公司支付預(yù)付款,客戶要求必須開票才能付款。

借:銀行存款  1250000

       貸:預(yù)收賬款  1106200

              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 143800

(2)公司銷售價值125萬元的預(yù)付卡,本期共計在公司消費購買78萬元的商品。

借:銀行存款  1250000

       貸:預(yù)收賬款  1250000

(3)公司根據(jù)向客戶提供的定制軟件產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)度,本期確認(rèn)收入23萬元。

借:應(yīng)收賬款  230000

       貸:主營業(yè)務(wù)收入  203500

              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  26500

二、“延后”開具發(fā)票的財稅處理

例如:

(1)公司實現(xiàn)收入120萬元,實際收到貨款56萬元(含稅價)

借:銀行存款 560000

       貸:主營業(yè)務(wù)收入 495575.22

              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 64424.78

(2)公司在6月收到物業(yè)費12萬元,其中,4萬元系前期物業(yè)欠款,8萬元是未來半年物業(yè)費,其中, 預(yù)收的8萬元物業(yè)費中,有2.5萬元是小區(qū)商業(yè)部分的租賃業(yè)務(wù),該部分物業(yè)費

向?qū)Ψ介_具了專用發(fā)票。

借:銀行存款 120000

       貸:應(yīng)收賬款 40000

              預(yù)收賬款 73500

              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 6500

(3)公司出租閑置不用的廠房/設(shè)備,一次性收取半年租金18萬元,并于每季度確收時向承租方開具發(fā)票

借:銀行存款 180000

       貸:預(yù)收賬款 163800

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)16200

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