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小微企業(yè)延期繳納所得稅，次年首個申報期是否繳納第二季度的稅額？

來源: 正保會計網校 編輯：xiemengxue 2020/07/08 10:35:36　　字體：大 小

問題：小型微利企業(yè)延期繳納所得稅，如果納稅人2020年第二季度盈利需要繳納所得稅款，第三、四季度虧損，2020年全年度累計也是虧損，那延緩到次年首個申報期是否需要繳納第二季度的稅額？

實務

答案：根據(jù)企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定，企業(yè)預繳稅款按照累計金額計算。

因此，企業(yè)在第4季度預繳申報時，應按照第1-4季度累計情況計算應納稅所得額和應繳稅款，如企業(yè)累計計算的應納稅所得額為虧損，當期無需預繳企業(yè)所得稅，也無需預繳第2季度延緩繳納的稅款。

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