90%的會(huì)計(jì)都做錯(cuò)過的分錄你會(huì)嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/01 10:42:01　　字體：大小

會(huì)計(jì)分錄可以說是做賬的核心了，每一個(gè)會(huì)計(jì)分錄都代表企業(yè)的業(yè)務(wù)，所以會(huì)計(jì)人員馬虎不得。但是在這個(gè)問題上，總是有很多會(huì)計(jì)出錯(cuò)，那就是：工資的計(jì)提與發(fā)放！

工資包含的內(nèi)容較多，還會(huì)涉及社保與公積金。接下類帶大家梳理一下計(jì)提與發(fā)放工資、社保、公積金的賬務(wù)處理，寫起分錄再也不會(huì)錯(cuò)啦！

工資、社保、公積金

1、月末計(jì)提時(shí)：

1）計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

2）計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-社保費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

3）計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費(fèi)用-公積金

銷售費(fèi)用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費(fèi)用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

2、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出）

-公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅扣款

銀行存款實(shí)發(fā)數(shù)

3、支付社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-社保費(fèi) （個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

4、支付公積金時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）

貸：銀行存款

如果你還不會(huì)計(jì)提工資、社保，報(bào)銷各種費(fèi)用支出，銷售材料、折扣銷售、銷售退回等基本會(huì)計(jì)分錄，來正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校和老師一起學(xué)習(xí)，100個(gè)會(huì)計(jì)分錄，涵蓋企業(yè)從初辦，到采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、銷售回款、成本核算、期末結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，實(shí)際業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程解析，增加您的會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)3-5年，從此輕松做會(huì)計(jì)。點(diǎn)擊快速進(jìn)入>>

上一篇：會(huì)計(jì)三項(xiàng)基本功：開票、做賬、報(bào)稅你真的都...

下一篇：研發(fā)項(xiàng)目如何劃分研究階段與開發(fā)階段？研發(fā)...