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稅務機關查什么?一文列舉稽查重點,再也不怕查!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/05/06 11:12:26  字體:

現(xiàn)在做一個小調(diào)查,你們聽到稅務機關要稽查之后內(nèi)心戲是怎么樣的?

有人舉報嗎?出什么問題了?

例行檢查,抽到我們了?

公司報稅異常被盯上了?

隨機檢查,走走過場?

其他家有問題關聯(lián)上我們家了?

有沒有覺得戳中了你們的心?確實,就算本身沒有問題的企業(yè),在聽到稅務機關檢查還是會有點慌,別怕,本篇文章給你梳理了稅務機關檢查的重點以及檢查的方法,只要避開這些雷,再也不怕稅務機關的檢查!

一、稅務機關的具體檢查方法

1.突擊檢查,調(diào)查陷入困境

2.擴大調(diào)查,發(fā)現(xiàn)重要線索

3.內(nèi)查外調(diào),取得關鍵證據(jù)

二、稅務稽查證據(jù)搜集與固定概述

違法手段主要證據(jù)
偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證1.偽造、 變造(隱匿賬簿,根據(jù)隱匿賬簿的解釋,加以描寫)的賬簿憑證,公安等部門出具的銷毀賬簿、記賬憑證的證明。


2.當事人陳述、證人證言、現(xiàn)場筆錄、詢問筆錄,視聽資料(如銷毀賬簿憑證的殘骸等視聽資料)。

3.證明真實業(yè)務的賬簿憑證、業(yè)務合同、記載經(jīng)營活動的資料、資金往來等資料。

4.業(yè)務關聯(lián)方的有關賬簿憑證、業(yè)務合同、記載經(jīng)營活動的資料、資金往來等資料。

5.有關職能部門的鑒定、裁決等。

6.納稅申報資料。

不列少列收入1.不列、少列收入的賬簿憑證等資料;


2.證明真實業(yè)務的賬簿憑證、業(yè)務合同、記載經(jīng)營活動的資料、資金往來等資料;

3.業(yè)務關聯(lián)方的有關賬簿憑證、業(yè)務合同、記載經(jīng)營活動的資料、資金往來等資料;

4.當事人陳述、證人證言、現(xiàn)場筆錄、詢問筆錄,視聽資料;

5.納稅申報資料;

6.其他證據(jù)。

多列支出1.多列成本費用(支出)的賬簿憑證等資料。


2.生產(chǎn)(經(jīng)營)費用的歸集、分配計算表等資料。

3.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)資料等。

4.相關合同、協(xié)議等資料。

5.當事人陳述、證人證言、現(xiàn)場筆錄、詢問筆錄,視聽資料。

6.納稅申報資料。

進行虛假的納稅申報1.納稅申報資料。


2.證明真實業(yè)務的賬簿憑證、業(yè)務合同、記載經(jīng)營活動的資料、資金往來等資料。

3.業(yè)務關聯(lián)方的有關賬簿憑證、業(yè)務合同、記載經(jīng)營活動的資料、資金往來等資料。

4.當事人陳述、證人證言、現(xiàn)場筆錄、詢問筆錄、視聽資料。

5.其他證據(jù)。

騙取出口退稅行為(1)納稅人退(免)稅申報資料,包括出口貨物報關單、外匯核銷單、增值稅專用發(fā)票或出口商品專用發(fā)票等。


(2)相關購銷合同或協(xié)議、出口貨物明細單、出口貨物裝箱單、出口貨物運輸單據(jù)等證明貨主真實身份的證據(jù)。

(3)相關賬簿資料、記賬憑證、銀行單證。

(4)向海關、外匯管理部門、供貨方稅務機關協(xié)查的回函及其他資料。

(5)購進貨物非法取得的虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票 。

(6)虛假交易資金回流的證據(jù)。

(7)當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。

(8)收入退還書。

(9)其他與騙稅相關的證據(jù)。

虛開增值稅專用發(fā)票開票方1.虛開的增值稅專用發(fā)票,《發(fā)票領購簿》,并取得發(fā)票使用情況的相關資料。


2.納稅申報表、稅收繳款書、為虛開取得的進項抵扣憑證。

3.相關賬冊憑證、貨物進出憑據(jù)、生產(chǎn)過程資料、貨物出入庫單據(jù)、運輸單據(jù)及相關合同、協(xié)議。

4.資金往來憑據(jù)。

5.當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。

虛開增值稅專用發(fā)票開票方6.有關部門等出具的生產(chǎn)能力、交易行為的鑒定結(jié)論。


7.發(fā)出協(xié)查的回復資料及受票方取得虛開發(fā)票的已抵扣證明。

8.已證實虛開發(fā)票的證明等。

9.其他與虛開增值稅專用發(fā)票有關的資料。

虛開增值稅專用發(fā)票受票方1.取得虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。


2.相關賬冊憑證、貨物進出憑據(jù)、生產(chǎn)過程資料、貨物出入庫單據(jù)、運輸單據(jù)及相關合同、協(xié)議。

3.資金往來憑據(jù)。

4.當事人陳述、證人證言、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料。

5.取得虛開發(fā)票的已抵扣證明。

其實只要一筆一筆做好公司的賬務,不打一些“小算盤”,稅務機關也不會為難大家的!

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