一般納稅人增值稅納稅申報你需要知道的那點事兒

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/17 11:35:39　　字體：大小

現(xiàn)在正值個稅申報的高峰期，不知道你們都申報完成了沒有哇？你們把所有的關(guān)注點都放在個稅上了，增值稅可要不開心啦！

這不，增值稅催著我給你們更新知識點呢！小編不敢不更啊，你們就“被迫”學(xué)習(xí)一下吧！

今天主要來講講一般納稅人進行增值稅納稅申報時需要注意的點有哪些。

先把適用稅率給大家放這了，這不是必須的嘛！大家對號入座哈

應(yīng)稅項目	增值稅稅率	征收率
銷售貨物及加工修理修配勞務(wù)	13%	3%
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)	13%	3%
低稅率貨物	9%	3%
交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)	9%	5%、3%
電信增值服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)	6%	5%、3%

再來看看當(dāng)期應(yīng)納增值稅額的計算

（1）一般計稅方法：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額

當(dāng)期進項稅額必須同時滿足下列3個條件：

1.取得合法的增值稅扣稅憑證；

2.購入項目必須用于企業(yè)日常經(jīng)營管理活動；

3.已經(jīng)完成進項稅額認證手續(xù)。

（2）簡易計稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率（銷售額：包括開票收入和未開票收入）

最重要的就是增值稅納稅申報準(zhǔn)備工作啦，一定要嚴格按照要求來，不然可能申報失敗或者有誤哦~

1.特殊征收方式、稅收優(yōu)惠的備案工作；

2.完成進行稅額的勾選認證工作，并打印出認證通知單存檔；

3.完成當(dāng)期全部收入（有、無發(fā)票）的統(tǒng)計工作；

4.區(qū)分是否存在簡易計稅、減稅業(yè)務(wù)；

5.匯總差額征稅各類業(yè)務(wù)扣除項目的票據(jù)；

6.檢查單位銀行存款賬戶余額是否足以繳納稅款。

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