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生活中有很多這樣的老板:" 公司是我開的,錢是公司的,所以,我 = 公司 = 錢,我 = 錢 "。
最終結(jié)論就是,公司的錢就是我個人的錢,愛怎么用就怎么用,就是左口袋進(jìn)有口袋,不需要交稅。真的是這樣嗎?公司的錢就是老板的嗎?老板隨便轉(zhuǎn)不需要交稅嗎?
可能很多公司的老板都有這樣的想法,我自己辛辛苦苦賺的錢難道沒有支配權(quán)嗎?稅務(wù)局為什么還要過來分一杯羹?
老板不懂稅法這樣認(rèn)為情有可原,但是作為公司負(fù)責(zé)報稅的你不嚴(yán)格把關(guān)的話,那么公司就要出大事了。
01.老板跟公司"借錢",罰70萬個稅
有一個老板在前些年開了一家公司,生意還算紅火,后來自己需要買一套房子改善改善生活,于是便從自己所開的公里 " 借 " 走了 350 萬元拿去買房子了。公司少了 350 萬那必須把帳做平呀,于是當(dāng)時公司的會計是這樣做賬的:
會計分錄:
借:其他應(yīng)收款 - 老板借款 350 萬元
貸:銀行存款 350 萬元
這筆借款一借就是多年,一直掛在 " 其他應(yīng)收款 " 下沒有歸還。
大家看看這樣處理有什么問題嗎?肯定很多老板會說我也是這樣做的呀!
也有很多老板在公司剛設(shè)立時是先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了,當(dāng)老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)來的時候是這樣做賬的:
借:銀行存款
貸:股本—老板入股
抽走時也是把抽走的資金作為股東借款掛在 " 其他應(yīng)收款 " 賬下長期不歸還。
以上這些會計處理看似沒有什么問題,但是在今年 " 稅務(wù)嚴(yán)打 " 的大環(huán)境下,這么做是致命的!
當(dāng)?shù)氐亩惥衷趯@老板的公司稅務(wù)稽查中,在公司的 " 其他應(yīng)收款 " 下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的 350 萬元 " 借款 ",稅局的同志看后把桌子一拍:這還了得,納稅!最后對老板這筆借走的 350 萬依照 " 利息、股息、紅利所得 " 計征個人所得稅 70 萬元,并對少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即 35 萬元,一共 105 萬就這么的沒有了。
為什么這借走的 350 萬元會被認(rèn)定為 " 利息、股息、紅利所得 " 呢?
在 2003 年時國家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個文(財稅【2003】158 號),其中在該文的第二條中規(guī)定 " 納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照 " 利息、股息、紅利所得 " 項目計征個人所得稅 "。
由此可見,公司雖然是老板的,但是卻不是老板的小金庫,老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去干別的什么事那是不行的。
02.老板如果想從公司"借款"怎么辦?
一般來說,這樣做不合法,除非是屬于暫時性借款、分配利潤等特殊情況。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
將公司基本戶的錢轉(zhuǎn)到老板私人賬戶上的原因是什么?
如果是屬于向公司借款:
借:其他應(yīng)收款 - 老板名
貸:銀行存款
以后拿到發(fā)票,證明其用途,可以是采購物資或者其他允許列支的費(fèi)用,可沖抵其他應(yīng)收款。
借:管理費(fèi)用 / 營業(yè)費(fèi)用 / 固定資產(chǎn) / 原材料等
貸:其他應(yīng)收款
或者老板還款:
借:銀行存款 / 現(xiàn)金
但如果借款時間超過一年,按稅法規(guī)定會認(rèn)為是對老板個人的利潤分配,需要就該款項繳納個人所稅。
看到這里,是不是驚出一身冷汗,財務(wù)趕緊看看自家的賬本,是不是也存在這樣的稅務(wù)風(fēng)險!
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