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個稅匯算熱點問答

來源: 北京稅務(wù) 編輯:xiemengxue 2020/04/15 17:30:53  字體:

問:年度匯算的時間范圍是什么?

答:年度匯算的“年度”即為納稅年度,也就是公歷1月1日起至12月31日。

問:企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資,是否屬于2019年度的綜合所得?

答:屬于。年度匯算時的收入、扣除,均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費用或支出。

問:什么情況下需要辦理年度匯算?

答:如果您是居民個人,在一個納稅年度內(nèi)(2019年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時已預(yù)繳的個人所得稅,與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異,您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款,您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款,您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報并補繳稅款。

同時,為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān),經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),如果您的綜合所得年收入不超過12萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過400元,且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅,那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報,也無須補繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款,申請退稅是您的權(quán)利,無論多小的稅款,您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅;如果您放棄退稅,那么也不用辦理年度匯算申報。

問:什么情況下無需辦理年度匯算?

答:如果您在2019年度是非居民個人,無需辦理年度匯算。

如果您是居民個人,且2019年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅,符合以下條件之一的,可以不辦理年度匯算:

(1)2019年度取得的綜合所得年收入合計不超過12萬元的;

(2)2019年度應(yīng)補繳稅額不超過400元的;

(3)2019年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的;

(4)不申請退稅的。

問:我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?

答:在辦理年度匯算前,您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險)、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料,以備您填報申報信息時使用。

問:我的收入納稅信息可以從哪里獲取?

答:您可向支付您所得的單位或者個人(扣繳義務(wù)人)處了解,也可以通過手機(jī)個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息。

問:我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報?

答:按照方便就近原則,如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人)辦理申報的,應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報;如您有兩處及以上任職受雇單位的,可選擇其中一處進(jìn)行申報。如您沒有任職受雇單位,則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報,年度匯算申報地點均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的,您直接將相關(guān)資料提交單位即可,由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報。

問:什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?

答:是指負(fù)責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算申報、受理并處理您的退稅申請、接收補繳稅款等年度匯算事宜。

需要注意的是,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地點不等同于您辦理年度匯算時身處的“物理地點”。若您通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算,信息系統(tǒng)會根據(jù)您填報的任職受雇單位、戶籍所在地(或經(jīng)常居住地)等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。若您通過其他方式辦理,則需要您按照規(guī)定的申報地點,向相應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算。

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