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銀行存款余額調(diào)節(jié)表的那點事兒
先來聊聊銀行存款余額調(diào)節(jié)表的用處吧。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要用途就是核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異。
企業(yè)賬目與銀行賬目應該定期核對，至少每月核對一次。核對的內(nèi)容為每項收付款的憑證編號、種類、收付金額和某日終止的存款余額。如果發(fā)現(xiàn)余額不一致，那么就需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
那么銀行賬目與企業(yè)賬目為什么會出現(xiàn)差異呢？原因主要有兩個：一是存在未達賬項；二是記賬時出現(xiàn)了差錯。
今天我們主要介紹存在未達賬項時如何處理。那什么是未達賬項呢？簡單來說就是雙方記賬時間不一致導致的差異。具體來說就是企業(yè)與銀行取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致。
那么銀行存款余額調(diào)節(jié)表到底怎么編制呢？
調(diào)節(jié)后雙方余額相等通常說明企業(yè)和銀行的賬面記錄沒有錯誤，但是該余額既不是銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對賬單的余額，而是企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)
如果調(diào)節(jié)后雙方余額不相等，通常原因有兩個，一是未達賬項沒有全部查出；二是一方或雙方賬簿記錄有誤。需進一步追查。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了調(diào)節(jié)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)，也就是說銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為原始憑證。
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