年底看到財(cái)務(wù)報(bào)表頭疼？掌握這幾個(gè)涉稅分析做出完美報(bào)表

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/09 11:36:39　　字體：大小

相信很多小伙伴在年底的時(shí)候看到一堆的財(cái)務(wù)報(bào)表就開始撓頭，這個(gè)款項(xiàng)怎么做比較好呢？這個(gè)數(shù)據(jù)這樣對(duì)不對(duì)?。吭鯓硬拍軠p少公司的風(fēng)險(xiǎn)呢？

學(xué)了這篇文章，讓你看到資產(chǎn)負(fù)債表不再垂頭喪氣，讓你喜笑顏開！一起來(lái)學(xué)習(xí)。

我們先來(lái)了解一下，在2016年度匯算清繳的時(shí)候，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了要求企業(yè)提供相關(guān)報(bào)表之外，還要提供財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容，將企業(yè)往來(lái)中的重要信息體現(xiàn)出來(lái)，也將非貨幣資產(chǎn)的信息體現(xiàn)出來(lái)，從而找出可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)因素。這就說(shuō)明，稅務(wù)機(jī)關(guān)也在不斷完善，站在企業(yè)的角度考慮企業(yè)可能存在的潛在的涉稅因素，那么我們就要站在稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度來(lái)思考，怎么來(lái)規(guī)避這些潛在風(fēng)險(xiǎn)。

涉稅分析呢，就是看這個(gè)企業(yè)有沒(méi)有偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)，從一些平時(shí)不起眼的科目，你甚至注意不到的科目中來(lái)分析。

1.其他應(yīng)收款。

我們知道，反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的時(shí)候，從稅收的角度我們會(huì)先看流轉(zhuǎn)稅和收入，也會(huì)從所得稅結(jié)合利潤(rùn)一起看。會(huì)跟同行業(yè)的相比較。

有很多公司，把資金支付出去之后，會(huì)記入其他應(yīng)收款這個(gè)科目，尤其是支付給關(guān)聯(lián)公司的借款，沒(méi)有利息收入，造成未交增值稅及企業(yè)所得稅事項(xiàng)。

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2.存貨。

（1）很多企業(yè)的存貨居高不下，一些企業(yè)會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況。比如說(shuō)，銷售貨物之后，不結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，導(dǎo)致存貨的數(shù)量和金額賬面數(shù)不準(zhǔn)確。

（2）會(huì)出現(xiàn)人為增加存貨的可能。比如說(shuō)虛增存貨，但是貸方記入應(yīng)付賬款或其他應(yīng)收款。因?yàn)榇尕浗Y(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)。

這里呢，我們就要關(guān)注應(yīng)付賬款的金額，金額大的要關(guān)注。

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3.固定資產(chǎn)。

（1）先看期初余額，再關(guān)注固定資產(chǎn)當(dāng)期是否有增減變化。我們知道，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或者處置是要繳納增值稅的。

（2）折舊年限法是否低于稅法規(guī)定的年限。

（3）是否將采購(gòu)送禮的產(chǎn)品計(jì)入固定資產(chǎn)并進(jìn)行折舊。

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4.在建工程。

（1）關(guān)注在建工程的來(lái)源。

（2）是否存在期初期末金額不變或者變化細(xì)微的現(xiàn)象。

（3）是否利息資本化。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是否正確。

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5.無(wú)形資產(chǎn)。

關(guān)注無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入、增減、攤銷是否符合稅法規(guī)定。

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一般這幾個(gè)科目都是容易發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)的地方，看完的趕緊去看看你們報(bào)表的數(shù)據(jù)規(guī)不規(guī)范，有沒(méi)有潛在的風(fēng)險(xiǎn)存在。

財(cái)務(wù)報(bào)表是每個(gè)企業(yè)都非常重視的數(shù)據(jù)之一，對(duì)于財(cái)務(wù)人而言，報(bào)表并不陌生，但報(bào)表的分析和應(yīng)用卻是一門博大精深的學(xué)問(wèn)，值得財(cái)務(wù)專業(yè)人員不斷的挖掘與研究。財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析3期實(shí)訓(xùn)營(yíng)，以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，幫助大家學(xué)會(huì)如何閱讀和分析報(bào)表，進(jìn)而為企業(yè)提供有價(jià)值的信息，點(diǎn)擊了解更多>>