丟失增值稅專用發(fā)票如何處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2021/12/15 16:03:35　　字體：大小

【問題】

丟失增值稅專用發(fā)票如何處理？

【答案】

國家稅務(wù)總局公告2020年第1號《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》四、納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

所以，納稅人丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或發(fā)票聯(lián)的，在發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)。兩聯(lián)都丟失的，要取得記賬聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開票方發(fā)票專用章作為抵扣進項稅、退稅憑證和記賬憑證；丟失其中一聯(lián)的，以另一聯(lián)次的復(fù)印件代替丟失聯(lián)次使用。

文件中對丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)與發(fā)票聯(lián)抵扣時，并沒有要求提供《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。參考京國稅函〔2018〕1號《關(guān)于北京稅務(wù)局取消丟失專票免開稅務(wù)證明的文件》，失專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，以發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣聯(lián)使用時，不需要提交《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。