新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
城建稅的計稅依據(jù)怎么確定？
【問題】
現(xiàn)代服務業(yè)納稅人享受增值稅加計抵減政策，請問該加計抵減是否屬于財政部 稅務總局公告2021年第28號中“直接減免的兩稅稅額”。如果我公司當月銷項稅額10萬元，進項稅額3萬元，加計抵減稅額0.3萬元，那我公司本月城建稅的計稅依據(jù)是多少？
【答案】
加計抵減是否屬于財政部 稅務總局公告2021年第28號中“直接減免的兩稅稅額”。
依據(jù)財政部 稅務總局公告2021年第28號規(guī)定：“一、城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額(以下簡稱兩稅稅額)為計稅依據(jù)。
依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應當繳納的兩稅稅額(不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅稅額)，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。
直接減免的兩稅稅額，是指依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，直接減征或免征的兩稅稅額，不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的兩稅稅額?！?/p>
所以，本月貴公司城建稅的計稅依據(jù)=10-3-0.3=6.7萬元。
加入實務暢學卡會員，隨時隨地在線提問，多名財稅專家免費極速答疑，馬上享權益>>
學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號