企業(yè)5月銷售額35萬元，尚未開具發(fā)票，免稅銷售額應(yīng)當如何申報？

來源: 國家稅務(wù)總局編輯：蘇米亞 2020/07/14 14:10:35　　字體：大小

問題：我是一家生活服務(wù)公司的會計人員，我們公司2020年5月的銷售額為35萬元，尚未開具增值稅發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）規(guī)定，可以適用免征增值稅政策。請問我們在辦理納稅申報時，免稅銷售額應(yīng)當如何申報？

實務(wù)

答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）規(guī)定，若公司為一般納稅人，在辦理2020年5月屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)將當期適用免稅政策的銷售額等項目填寫在《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第19欄免稅項目“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對應(yīng)欄次。

　　若公司為小規(guī)模納稅人，在辦理2020年5月屬期增值稅納稅申報時，應(yīng)將當期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應(yīng)欄次。

　　適用免稅政策的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在納稅申報時，還應(yīng)當填報《增值稅減免稅申報明細表》，填寫時應(yīng)準確選擇減免稅代碼，準確填寫免稅銷售額等項目。