這4筆會計處理你做錯了，你知道嗎？

來源: 郝老師說會計編輯：蘇米亞 2020/04/09 15:20:20　　字體：大小

作為財務人，我們常常要對一些賬務做賬務處理，但是有這樣4筆賬特別容易出錯，一不小心就會掉入坑里，今天我們就為大家梳理了一下，一起來看看：

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?賬務處理一：企業(yè)2019年購買購買的一臺大型機械設備113萬元，支付現(xiàn)款取得增值稅專用發(fā)票。

錯誤的賬務處理一：

借：固定資產(chǎn)-設備　　100萬元

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元

貸：銀行存款　　113萬元

次月一次性折舊

借：管理費用-折舊費 100萬元

貸：累計折舊 100萬元

錯誤的賬務處理二：

借：管理費用-設備　　100萬元

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元

貸：銀行存款　　113萬元

√正確的賬務處理：

借：固定資產(chǎn)-設備　　100萬元

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元

貸：銀行存款　　113萬元

次月起按月折舊（假設按照10年期限折舊）

借：管理費用-折舊費 0.83萬元

貸：累計折舊 0.83萬元

?賬務處理二：某科技公司2019年收到省財政部門一筆補貼200萬元，該項補助符合了財稅〔2011〕70號《關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》中的相關要求，屬于不征稅收入。該筆補貼用途是用于補償以前發(fā)生的與經(jīng)營活動相關的成本費用。

錯誤的賬務處理：

（1）收到補助賬務處理：

借：銀行存款 200萬元

貸：其他應付款-補貼 200萬元

（2）?？顚Ｓ萌粘＝?jīng)營活動的賬務處理：

借：其他應付款-補貼 200萬元

貸：銀行存款 200萬元

√正確的賬務處理：

（1）收到補助賬務處理：

借：銀行存款 200萬元

貸：其他收益 200萬元

（2）?？顚Ｓ萌粘＝?jīng)營活動的賬務處理：

借：管理費用 200萬元

貸：銀行存款 200萬元

?賬務處理三：我一般納稅人企業(yè)2019年收到個人所得稅手續(xù)費返還2120元。

錯誤的賬務處理：

借：銀行存款 2120元

貸：營業(yè)外收入 2120元

√正確的賬務處理：

收到手續(xù)費時計入“其他收益”，若是一般納稅人按“商務輔助服務—經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅：

借：銀行存款 2120元

貸：其他收益 2000元

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 120元

?賬務處理四：2019年我企業(yè)購買購物卡5萬元，發(fā)票開具的是不征稅發(fā)票。

錯誤的賬務處理：

借：管理費用-辦公費 50000元

貸：銀行存款 50000元

√正確的賬務處理，根據(jù)卡的用途計入不同科目：

·1、若是我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利，100個員工，每人500元的購物卡。

借：應付職工薪酬-福利費 50000元

貸：預付賬款-預付卡 50000元

提醒：附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復印件以及職工領取購物卡的簽字單;

·2、若是我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應酬費，來維護客戶關系。

借：管理費用-業(yè)務招待費 50000元

貸：預付賬款-預付卡 50000元

提醒：應憑借購買預付卡時取得的發(fā)票復印件以及相關的贈送憑據(jù)，按照業(yè)務招待費進行稅前扣除;

·3、若是我公司用買的購物卡在產(chǎn)品銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡。

借：銷售費用-促銷費 50000元

貸：預付賬款-預付卡 50000元

提醒：

(1)對于不屬于隨機贈與個人的情況，不需考慮代扣個人所得稅的問題;

(2)銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡，此時應憑借購買預付卡時取得的發(fā)票以及相關的贈送憑據(jù)按照銷售費用-促銷費稅前扣除。

·4、若是我公司用買的購物卡購買辦公用品，取得辦公用品清單。

借：管理費用-辦公費 50000元

貸：預付賬款-預付卡 50000元

提醒：購買辦公用品，可以憑購卡發(fā)票復印件和購物清單入賬,按有關規(guī)定稅前扣除。

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