關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款要交稅嗎？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/01/15 17:38:50　　字體：大小

問題：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款要交稅嗎？

會計(jì)實(shí)務(wù)

答案：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無息借款需要視同銷售繳納增值稅。

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件一，第十四條：下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)：（一）單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。第二十七條：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中扣除：（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

關(guān)聯(lián)企業(yè)中的貸款方即使不收取利息也需要視同貸款收入繳納所得稅和增值稅，而借款方支付的不超出金融企業(yè)同期同類貸款的利息可以在稅前扣除，超出部分不得扣除，借款利息的進(jìn)項(xiàng)稅不得在稅前扣除。我們在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和稅務(wù)處理時(shí)，實(shí)際遇到的情況很難與稅法規(guī)范和會計(jì)準(zhǔn)則絕對一致，因?yàn)橐?guī)范需要簡介并概括，而實(shí)際業(yè)務(wù)總會有各種情況發(fā)生。所以我們需要對實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行仔細(xì)的分析，并將其對應(yīng)到相關(guān)的法規(guī)條文中去執(zhí)行。

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