個(gè)稅年度匯算如何計(jì)算？一個(gè)案例告訴你！

來(lái)源: 郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) 編輯：蘇米亞 2020/01/15 15:00:14　　字體：大小

匯算清繳馬上就要開始了，需要進(jìn)行個(gè)稅匯算的各位納稅人，你知道自己的個(gè)稅年度匯算如何計(jì)算嗎？今天我們通過(guò)一個(gè)案例告訴大家，一起看看吧：

匯算清繳

案列：公司小王2019年度每月工資15000元，每月應(yīng)扣除三險(xiǎn)一金1000元，每月可以辦理的專項(xiàng)附加扣除為贍養(yǎng)老人支出2000元，另外2019年取得勞務(wù)報(bào)酬3萬(wàn)元，稿酬1萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元。

第一環(huán)節(jié) 預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)

先計(jì)算預(yù)扣個(gè)稅的金額：

◆（1）工資薪金每月預(yù)扣個(gè)稅：

每月預(yù)扣個(gè)稅額=（15000-5000-1000-2000）*3%-0=210元

全年預(yù)扣個(gè)稅額=12*210=2520元

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

個(gè)稅年度匯算如何計(jì)算？

◆（2）勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣個(gè)稅：

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅額=30000*（1-20%）*30%-2000=5200元

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

個(gè)稅年度匯算如何計(jì)算？

◆（3）稿酬的預(yù)扣個(gè)稅：

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅額=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120元

◆（4）特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)扣個(gè)稅：

應(yīng)預(yù)扣個(gè)稅額=5000*（1-20%）*20%=800元

2019年全年已經(jīng)預(yù)繳個(gè)稅=2520+5200+1120+800=9640元

第二環(huán)節(jié) 年度匯算環(huán)節(jié)

年度匯算的時(shí)候計(jì)算：

一、先計(jì)算綜合所得收入額：

（1）工資薪金的收入額=15000*12=18萬(wàn)元

（2）勞務(wù)報(bào)酬的收入額=30000*（1-20%）=24000元

（3）稿酬的收入額=10000*（1-20%）*（1-30%）=5600元

（4）特許權(quán)使用費(fèi)的收入額=5000*（1-20%）=4000元

綜合所得收入額合計(jì)=213600元

二、再計(jì)算全年應(yīng)納稅的所得額：

應(yīng)納稅所得額=213600-60000-12*1000-12*2000=117600元

三、然后計(jì)算全年應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額=117600*10%-2520=9240元

個(gè)人所得稅稅率表一

（綜合所得適用）

個(gè)稅年度匯算如何計(jì)算？

四、最后計(jì)算2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=應(yīng)納稅額-已經(jīng)預(yù)扣稅額=9240-9640=-400元

由于應(yīng)納稅額小于已經(jīng)預(yù)扣稅額，因此應(yīng)退稅400元。

匯算清繳在即，如何做好2019年度個(gè)稅匯算清繳工作呢？提前做好規(guī)劃非常必要，免得到時(shí)手忙腳亂不知所措，羅杰夫老師的免費(fèi)直播《如何做好19年個(gè)稅匯算清繳工作？》，帶你把握年度匯算清繳工作的要點(diǎn)，點(diǎn)擊進(jìn)入，免費(fèi)報(bào)名>>