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年底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額的會計分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/12/23 17:26:44　　字體：大 小

問題：年底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅稅額的會計分錄怎么做？

會計實務(wù)

答案：結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸：銀行存款

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