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月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2019/12/16 18:07:13  字體:

會計(jì)實(shí)務(wù)

問題:
增值稅零申報(bào),隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是否需要進(jìn)行零申報(bào)?(征收管理)

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么處理?

答案:

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

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