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月末轉出未交增值稅怎么處理？

來源: 正保會計網校 編輯：蘇米亞 2019/12/16 18:07:13　　字體：大 小

會計實務

問題：
增值稅零申報，隨增值稅附征的城市維護建設稅、教育費附加是否需要進行零申報？（征收管理）

月末轉出未交增值稅怎么處理？

答案：

月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。

借：應交稅費—未交增值稅

      貸：應交稅費—預交增值稅

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

      貸：應交稅費—未交增值稅

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