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上個季度增值稅已交沖紅怎么處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/11/18 16:40:07　　字體：大 小

正保會計網(wǎng)校

問題：

上個季度增值稅已交沖紅怎么處理？

答案：

增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些，如果客戶退回發(fā)票，銷方聯(lián)次齊全的情況下，可以跨月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍字發(fā)票。

若是發(fā)生退貨，則直接開具紅字發(fā)票，做賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)紅字

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫存商品(紅字)

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