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應(yīng)交和實交的稅差怎么做分錄？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/09/17 17:23:16　　字體：大 小

會計實務(wù)

問題：

應(yīng)交和實交的稅差怎么做分錄？

答案：

應(yīng)交增值稅和實繳增值稅有稅差，通常都是因為在含稅金額折算成不含稅金額時，除以稅率四舍五入造成的，盡管每次金額不足1分錢，但累計下來就會逐步增多。

根據(jù)尾差形成的原因，可以看出，需要將差額還原到營業(yè)收入科目，會計分錄如下:

這種情況一般應(yīng)該這樣進行賬務(wù)處理：

如果是應(yīng)交比實交多，實際是一種沖賬處理，則：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：營業(yè)外收入-政府補貼收入

如果應(yīng)交比實交少，則：

借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

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