9月納稅申報(bào)截止到18號(hào)，納稅人要在18號(hào)以前完成繳納增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種申報(bào)，會(huì)計(jì)要順利完成納稅申報(bào)，注意這5個(gè)常識(shí)！

附：9月征期日歷

9月1日——10日 申報(bào)繳納資源稅（水資源稅除外）、按期匯總繳納納稅人和電子應(yīng)稅憑證納稅人申報(bào)繳納印花稅；

9月3日——9日   國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金代收；

9月1日——15日 申報(bào)繳納世界文化遺產(chǎn)公園門票收入，彩票公益金、彩票業(yè)務(wù)費(fèi)代收；

9月1日——30日 申報(bào)繳納殘疾人就業(yè)保障金；

9月1日——30日 申報(bào)繳納2019年度車船稅；

9月1日——18日 申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅。

納稅申報(bào)這5個(gè)常識(shí)要注意！

1、增值稅一般納稅人怎么進(jìn)行申報(bào)？

一般納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)具體流程為：納稅人在征期內(nèi)登陸開(kāi)票軟件抄稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。抄稅完成后，納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)成功實(shí)時(shí)扣繳稅款。申報(bào)成功后，納稅人返回開(kāi)票系統(tǒng)對(duì)稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。針對(duì)比對(duì)不符項(xiàng)目，系統(tǒng)會(huì)視情形不同分別進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控或提示監(jiān)控。

2、未開(kāi)票收入需要進(jìn)行納稅申報(bào)嗎？

未開(kāi)票收入要按規(guī)定申報(bào)，別到最后延期申報(bào)，被稅務(wù)查出來(lái)，還要繳納滯納金，享受免稅政策的，還有小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，要按規(guī)定填寫(xiě)在相應(yīng)的表格。尤其是一些小稅種，比如說(shuō)印花稅，房產(chǎn)稅，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的，不要忘記申報(bào)。

3、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中的第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”怎么填寫(xiě)？

該欄次反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。該欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。該欄“金額”“稅額”≥0。

4、納稅人哪些情況可以進(jìn)行零申報(bào)？

零申報(bào)指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報(bào)。零申報(bào)并不僅僅指收入為零，增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒(méi)有銷項(xiàng)稅額，且沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，才可以零申報(bào)；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng)，收入、成本都為0才能零申報(bào)。

5、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，怎么進(jìn)行納稅申報(bào)？

根據(jù)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》第三條規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。按月納稅申報(bào)的企業(yè)，轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人后改為按季納稅，這一類納稅人，轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)月，仍應(yīng)該按照一般納稅人的規(guī)定納稅，從轉(zhuǎn)登日的次月起，改為簡(jiǎn)易計(jì)稅，按季繳納。具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2019年國(guó)家推行減稅降費(fèi)，各大稅種減免優(yōu)惠政策頻出。沒(méi)有接觸過(guò)稅務(wù)相關(guān)工作以及一段時(shí)間未接觸，都會(huì)感覺(jué)已無(wú)從下手。本實(shí)訓(xùn)營(yíng)針對(duì)新政策系統(tǒng)全面講解企業(yè)全稅種核算與申報(bào)。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)（8期）

小規(guī)模納稅人增值稅核算與申報(bào)

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