新用戶掃碼下載建筑企業(yè)收到預(yù)收款的會計(jì)處理怎么做？
建筑企業(yè)收到預(yù)收款的會計(jì)處理怎么做？
（一）預(yù)收款沒有開具發(fā)票
1、收到款項(xiàng)時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 （一般計(jì)稅方式）
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 （簡易計(jì)稅方式）
2、預(yù)交稅款時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 （一般計(jì)稅方式）
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 （簡易計(jì)稅方式）
貸：銀行存款
3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
依據(jù)財(cái)稅[2016]74號規(guī)定，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款
（二）預(yù)收款開具發(fā)票
1、收到款項(xiàng)時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （一般計(jì)稅方式）
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 （簡易計(jì)稅方式）
2、預(yù)交稅款時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 （一般計(jì)稅方式）
應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅 （簡易計(jì)稅方式）
貸：銀行存款
3、就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款
4、實(shí)際繳納應(yīng)納稅額時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
對預(yù)交增值稅時就地繳納的和在機(jī)構(gòu)所在地繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加進(jìn)行賬務(wù)處理。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加
-地方教育附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
-教育附加
-地方教育附加
貸：銀行存款
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