賬實不符應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/07/23 17:05:09　　字體：大小

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問題：

答案：

1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符

處理方法為：采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù), 然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。

現(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點報告表”，并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

2、各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符

處理方法為：應(yīng)逐一對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果填制盤存單，并同賬面余額記錄核對，確認盤盈、盤虧數(shù)，填制實存、賬存對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。

3、有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符

處理方法為：采用發(fā)函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關(guān)往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符；若不相符，對方單位說明情況。

據(jù)此編制“往來款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項；對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況及時采取措施予以解決。

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