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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)處理怎么做？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/07/16 14:32:54　　字體：大 小

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

問題：

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)處理怎么做？

答案：

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時(shí)：

    借：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

          應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金

          應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

          貸：銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)時(shí)：

    借：成本、費(fèi)用科目

          貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

                 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

     借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

            貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

     貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

           借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

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