根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，截至2019年5月，全國稅務部門累計公布稅收違法黑名單22750件，累計推送聯(lián)合懲戒30多萬戶次。當事企業(yè)受到多部門的懲戒，在貸款融資、注冊登記、企業(yè)負責人乘坐交通工具出境等多方面受到限制。

接下來，我們就來一起看看企業(yè)稅務核查的幾個相關問題：

問題一 哪些稅收違法行為會列入稅收違法“黑名單”?

1.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額100萬元以上，且任一年度查補稅額占當年各稅種應納稅總額10%以上；

2.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額100萬元以上的；

3.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的；

4.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

5.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；

6.虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的；

7.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；

8.雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。

符合前款規(guī)定的重大稅收違法案件，由稅務稽查局作出了《稅務處理決定書》或《稅務行政處罰決定書》，且當事人在法定期間內(nèi)沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議或法院裁判對此案件最終確定效力后，方可按規(guī)定處理。

問題二 稅收違法“黑名單”當事人哪些信息需公開？

1.對法人或者其他組織：公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責人或者經(jīng)法院判決確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼段，下同)，經(jīng)法院判決確定的負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼；

2.對自然人：公布其姓名、性別、身份證號碼；

3.主要違法事實；

4.適用相關法律依據(jù)；

5.稅務處理、稅務行政處罰情況；

6.實施檢查的單位；

7.對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的涉稅專業(yè)服務機構及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或納稅人識別號、注冊地址，以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號。

前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責人進行標注。

問題三 聯(lián)合懲戒的具體對象有哪些？

1.公布的稅收違法“黑名單”信息中所列明的當事人為自然人的，懲戒的對象為當事人本人；

2.當事人為企業(yè)的，懲戒的對象為企業(yè)及其法定代表人、負有直接責任的財務負責人；

3.當事人為其他經(jīng)濟組織的，懲戒的對象為其他經(jīng)濟組織及其負責人、負有直接責任的財務負責人；

4.當事人為負有直接責任的中介機構及從業(yè)人員的，懲戒的對象為中介機構及其法定代表人或負責人，以及相關從業(yè)人員。

問題四 實施聯(lián)合懲戒措施的覆蓋面有多廣？

在《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》中涉及的部門有國家發(fā)改委、人民銀行、稅務總局、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、最高人民法院、工業(yè)和信息化部、公安部、民政部、財政部、國土資源部、環(huán)境保護部、住房城鄉(xiāng)建設部、交通運輸部、水利部、商務部、衛(wèi)生計生委、海關總署、工商總局、質檢總局、食品藥品監(jiān)管總局、林業(yè)局、旅游局、國管局、外匯局、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、民航局、全國總工會、共青團中央、全國婦聯(lián)、全國工商聯(lián)、鐵路總公司等34個部門聯(lián)合簽署，共有28條懲戒措施。

問題五 企業(yè)上了稅收違法“黑名單”后，如何補救？

符合《國家稅務總局修訂了<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)> 的公告》(國家稅務總局公告2016年第24號)第六條第一款第一項、第二項規(guī)定的重大稅收違法案件的當事人，能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的，經(jīng)實施檢查的稅務機關決定，只將案件信息錄入重大稅收違法案件公布信息系統(tǒng)，不向社會公布該案件信息。

案件信息已經(jīng)向社會公布后，當事人符合前款規(guī)定的，經(jīng)實施檢查的稅務機關決定，停止公布并從公告欄中撤出，并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯(lián)合懲戒和管理的部門。

學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>

2019年匯算清繳后稅務稽查與應對為您詳細講解匯算清繳后稅務稽查與應對，幫助企業(yè)控制匯算清繳的涉稅風險和經(jīng)營風險，點擊進行報名>>