小規(guī)模納稅人增值稅季度申報實操，快來看看吧！

小規(guī)模納稅人申報表 

單位在稅務局做稅（費）種認定后，無論有無收入，均應按月(季)度 開始進行納稅申報；未按規(guī)定的期限內(nèi)進行納稅申報的，將按《中華人民 共和國稅收征收管理法》相關規(guī)定進行處罰。

按季申報的小規(guī)模納稅人，每個月征期內(nèi)都需要登錄稅控設備系統(tǒng)自動抄報稅。目前小規(guī)模納稅人申報后也會進行申報比對，所以在季初申報 請注意以下幾點：

 1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控 設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

2.小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符的原 因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人需要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù) 據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

小規(guī)模納稅人申報表：

 1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。 

2.《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一）》 （服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）(選填)，本表由銷售服務有扣 除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

 3.《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》 （附加稅費情況表）

4.《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增 值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人 需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅 控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超 過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模 納稅人不需填本表。

財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告 

財政部 稅務總局公告2021年第7號 

一、《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的 公告》（財政部 稅務總局公告2020年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí) 行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月 31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按 1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征 率預繳增值稅。

財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》 

（財政部 稅務總局公告2020年第13號）

自2020年3月1日至5月31日， 對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增 值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外， 其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅 銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目， 減按1%預征率預繳增值稅。

常見小規(guī)模納稅人適用5%征收率的情況：

1. 銷售不動產(chǎn)；

2. 不動產(chǎn)租賃服務，以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用； 

3. 提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告 

國家稅務總局公告2021年第5號 

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15 萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的， 免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元， 但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、 勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確 定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。 《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相 關欄次，填寫差額后的銷售額。 

三、按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納 稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他 個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的 租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。

 五、按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地 實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

財稅[2019]13號 財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免 政策的通知 

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀 調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源 稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易 印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn) 稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加 其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

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