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備考信息
本課程分為二部分內(nèi)容,全面、系統(tǒng)地講解了實務(wù)中如何編制合并報表的抵銷分錄、編制完成以后如何校驗合并報表是否正確以及常見的復(fù)雜合并報表業(yè)務(wù)的編制思路和抵銷調(diào)整分錄:
第一部分為基礎(chǔ)篇,從合并報表抵銷分錄的"大局觀"入手,結(jié)合案例圖表形象直觀的講解實務(wù)中常用的抵銷分錄精髓,非常易于理解,這是本課程的第一個重點內(nèi)容;合并報表編制的步驟及編制技巧,讓初學(xué)者做到心里有數(shù),合并報表工作底稿模板的設(shè)置技巧是本課程的第二個重點內(nèi)容;合并報表編制完成以后,正確與否的校驗技巧將為編制者樹立足夠的自信,這是本課程的第三個重點內(nèi)容。
第二部分為進(jìn)階篇,選取合并報表實務(wù)中常見的但感覺無從下手、不知道如何編平編對的案例進(jìn)行逐一講解,既注重合并報表的"大局觀"思路又注重合并報表抵銷調(diào)整分錄等編制技能的整體提升。主要包括:年度中間對子公司進(jìn)一步追加投資和減少投資的合并報表處理技巧;長期股權(quán)投資成本法與權(quán)益法核算互相轉(zhuǎn)換情況下如何編制合并報表;實務(wù)中常見的非同一控制下控股合并對子公司報表數(shù)據(jù)如何將"賬面值"調(diào)整為"公允價值";集團(tuán)內(nèi)部存在多層次、間接復(fù)雜持股情況下如何編制合并報表的解決思路和有關(guān)抵銷分錄。
【直播部分】點擊查看上課時間>>
【錄播部分】共25集教學(xué)視頻,共11小時,學(xué)習(xí)期60天。錄播為直播授課的內(nèi)容,直播課后可反復(fù)觀看,進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)。
【參與方式】規(guī)定時間進(jìn)入課堂即可聽課
【課程附贈】
1.合并財務(wù)報表工作底稿模板——(模擬權(quán)益法、直接基于成本法)
(母子公司試算平衡表、報表項目代碼表、合并抵銷分錄附表、集團(tuán)(合并)內(nèi)部往來余額交易統(tǒng)計表、內(nèi)部交易匯總表、關(guān)聯(lián)方清單及簡稱對照表模板等百余張表格)
2.財務(wù)報表附注模板(匯總或合并)
3.合并財務(wù)報表案例匯編
4.課程大量配套電子版學(xué)習(xí)資料
【課程定位】幫助學(xué)員就合并報表基本原理、各類業(yè)務(wù)抵消分錄的編制、合并報表工作底稿模板、編制正確與否的校驗、集團(tuán)內(nèi)部多層次復(fù)雜持股、年度內(nèi)增減子公司等難題的處理加強(qiáng)鞏固,提高工作效率和效果。
【老師簡介】李亞進(jìn),注冊會計師、注冊稅務(wù)師、高級會計師。瑞華會計師事務(wù)所河北分所技術(shù)負(fù)責(zé)人;瑞華會計師事務(wù)所內(nèi)訓(xùn)教師、重大項目負(fù)責(zé)人課題組研發(fā)經(jīng)理;哈爾濱商業(yè)大學(xué)注冊會計師領(lǐng)軍班授課教師;正保會計網(wǎng)校“合并財務(wù)報表編制方法與特殊事項處理技巧”授課教師。曾在國有企業(yè)及大型生產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)任職財務(wù)經(jīng)理,在會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)IPO及大型企業(yè)集團(tuán)審計項目多年。平時勤于深入研究財稅法規(guī)和審計案例,將知識形成系統(tǒng)。在《中國稅務(wù)報》、《中國會計報》、《注冊稅務(wù)師》、《北京注冊會計師》、《河北注冊會計師》等發(fā)表《長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換核算時如何編制合并財務(wù)報表》等專業(yè)性財稅文章近40篇。
【授課特點】思路清晰、案例豐富、實務(wù)性強(qiáng),善于將復(fù)雜的問題抽絲剝繭層層展開。
【課程大綱】
第一天:合并財務(wù)報表基礎(chǔ)知識
一、合并財務(wù)報表的基本原理
(一)合并財務(wù)報表中抵銷分錄的“大局觀”
1.編好抵銷分錄需要掌握的“大局觀”
2.常用的抵銷分錄類型
(二)案例詳解合并財務(wù)報表中常用的抵銷分錄
1.內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)項目的抵銷
2.內(nèi)部存貨交易的抵銷(順流、逆流)
3.內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的抵銷
4.母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益、利潤分配的抵銷(模擬權(quán)益法與直接基于成本法兩種方法)
5.現(xiàn)金流量表項目的抵銷
二、合并財務(wù)報表編制5步法
(一)確定合并報表的合并范圍(控制原則),根據(jù)子公司形成原因?qū)ψ庸具M(jìn)行分類
(二)合并前根據(jù)需要對子公司個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整
(三)收集編制合并財務(wù)報表的相關(guān)資料,核對母子公司之間、子公司之間的內(nèi)部交易及往來,查清差額原因,并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整,為編制合并抵銷分錄打好基礎(chǔ)
(四)編制合并財務(wù)報表工作底稿
1.將母公司、子公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表各項目數(shù)據(jù)鏈接入合并財務(wù)報表工作底稿,進(jìn)行數(shù)據(jù)加總
2.在合并工作底稿中編制調(diào)整分錄和抵銷分錄
(五)計算合并財務(wù)報表各項目的合并金額,填列對外披露的合并財務(wù)報表
三、案例精講:合并財務(wù)報表的編制技巧
(一)如何設(shè)置實用高效的合并財務(wù)報表工作底稿模板
(二)母公司對全部子公司恰當(dāng)分類
(三)逐筆對照抵銷分錄,以免遺漏抵銷分錄
(四)合并財務(wù)報表各項目之間的勾稽關(guān)系
四、合并財務(wù)報表編制正確與否的校驗
(一)核對實收資本、盈余公積
(二)核對利潤分配
(三)核對未分配利潤
(四)核對長期股權(quán)投資
(五)核對少數(shù)股東權(quán)益
五、合并財務(wù)報表附注的編制
(一)合并財務(wù)報表附注的編制方法
1.收集整理母、子公司單體財務(wù)報表附注資料
2.匯總、抵銷母公司、子公司財務(wù)報表附注
3.填列正式的合并財務(wù)報表附注
(二)合并財務(wù)報表附注的編制實例
第二天:合并財務(wù)報表進(jìn)階
一、案例精講:母公司報告期對子公司追加投資,如何編制合并財務(wù)報表
(一)報告期購買少數(shù)股東股權(quán)如何編制合并財務(wù)報表
1.合并財務(wù)報表的會計處理思路
2.母公司對子公司單方增資如何編制合并報表
(二)通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并(購買日前的投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算),如何編制合并財務(wù)報表?
1.如何判斷“一攬子交易”
2.如何計算“商譽(yù)”
(三)通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并(購買日前的投資采用權(quán)益法核算),如何編制合并財務(wù)報表
二、案例精講:母公司報告期處置子公司股權(quán),如何編制合并財務(wù)報表
(一)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司股權(quán),如何編制合并財務(wù)報表
(二)通過一次交易處置子公司長期股權(quán)投資而喪失控制權(quán),如何編制合并財務(wù)報表
(三)通過多次交易分步處置子公司股權(quán)導(dǎo)致喪失控制權(quán),如何編制合并財務(wù)報表
(四)子公司的其他股東對子公司進(jìn)行增資稀釋了母公司對子公司的股權(quán)比例,如何編制合并財務(wù)報表
(五)母公司報告期處置子公司全部股權(quán),如何編制合并財務(wù)報表
三、案例精講:報告期內(nèi)發(fā)生非同一控制下企業(yè)合并增加子公司(一次性交易),年終決算時如何編制合并財務(wù)報表
(一)企業(yè)如何設(shè)置長期股權(quán)投資公允價值計量備查簿
(二)股權(quán)交易中,經(jīng)過資產(chǎn)評估的子公司公允值如何在合并財務(wù)報表過程中進(jìn)行調(diào)整
四、案例精講:集團(tuán)內(nèi)部存在多層、間接持股復(fù)雜股權(quán)情況下合并財務(wù)報表的編制方法
五、案例精講:母公司以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立子公司如何編制合并財務(wù)報表
六、案例精講:變動毛利率下的內(nèi)部存貨購銷業(yè)務(wù)如何編制合并財務(wù)報表
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