【速看】個人所得稅減除費用熱點問答

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2024/05/29 11:44:27　　字體：大小

同時取得經(jīng)營所得和綜合所得，如何扣除6萬減除費用？

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。

如果已經(jīng)在經(jīng)營所得中扣除了6萬元減除費用，在綜合所得匯算清繳時將會看到如下提示。如果您想在綜合所得中扣除減除費用，需要先更正經(jīng)營所得匯算清繳申報表，再辦理綜合所得年度匯算。

自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)中申報個稅時，提示“上一屬期未按照6萬扣除減除費用”如何處理?

① 登錄自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)-點擊【首頁】，選擇稅款所屬期。

② 依次點擊【綜合所得申報】-【正常工資薪金所得】-【收入和減除費用填寫】頁面-選擇該員工，點擊右上角【更多操作】-【減除費用扣除確認(rèn)】-把【是】改為【否】，點擊確認(rèn)。

③ 操作完成后，將首頁的稅款所屬期改為當(dāng)前申報月份，重新計算稅款，發(fā)送申報即可。

享受一次性減除6萬元減除費用，需要滿足什么條件？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）：“一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅?！?/p>

招用實習(xí)生發(fā)放的勞務(wù)報酬，如何扣除減除費用？

正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 61 號 )規(guī)定的累計預(yù)扣法計算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的具體計算公式為：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計收入額-累計減除費用)×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

其中，累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實習(xí)月份起至本月的實習(xí)月份數(shù)計算。

今年剛畢業(yè)的職場新人，實際工作月份數(shù)不滿12個月，年度匯算時減除費用是多少？

年度匯算時綜合所得減除費用的標(biāo)準(zhǔn)為6萬/年，每月5000元減除費用的規(guī)定僅是在每月預(yù)扣預(yù)繳階段使用的，匯算清繳時可以扣除6萬元的減除費用。

【政策依據(jù)】

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2024年第2號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善調(diào)整部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第13號）

3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）

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