總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)，如何計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/05/22 10:14:36　　字體：大小

【問題】

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)，在匯算清繳時(shí)應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？

【回答】

對(duì)于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的：

先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額；

然后按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）第六條規(guī)定的比例和按第十五條計(jì)算的分?jǐn)偙壤?jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額；

再分別按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額后加總計(jì)算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額；

最后按國家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)文件第六條規(guī)定的比例和按第十五條計(jì)算的分?jǐn)偙壤?，向總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款。

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