小型微利企業(yè)條件及稅率是什么？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2024/05/06 10:48:03　　字體：大小

2023年小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策為減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，具體怎么計(jì)算呢？我們舉個(gè)例子來看一下。

以一家應(yīng)納稅所得額為100萬元的小型微利企業(yè)為例，其享受的稅收優(yōu)惠計(jì)算如下：

1. 減按計(jì)算：100萬元應(yīng)納稅所得額減按25%計(jì)入，即100萬元×25%=25萬元。

2. 稅率應(yīng)用：按20%的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，即25萬元×20%=5萬元。

3. 實(shí)際稅率計(jì)算：用5萬元稅額除以應(yīng)納稅所得額100萬元，可以算出2023年小型微利企業(yè)的實(shí)際所得稅稅率為5%。

符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，填寫企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表時(shí)，要填寫A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表第1行”一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅“，填寫法定稅率25%與實(shí)際稅率5%的差額，從而實(shí)現(xiàn)稅款的減免，A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表第1行應(yīng)填寫的金額為100×（25%-5%）=20萬元。

PS：小型微利企業(yè)條件

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

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