小規(guī)模納稅人這樣填寫增值稅申報(bào)表！

來源: 北京朝陽(yáng)稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/04/08 16:22:12　　字體：大小

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，小規(guī)模納稅人增值稅減免政策延續(xù)至2027年12月31日。那么，小規(guī)模納稅人如何申報(bào)享受優(yōu)惠政策？不同情形下小規(guī)模納稅人該如何填寫增值稅申報(bào)表呢？一起來看看吧！

小微免稅，這樣填

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次；

如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

3%減按1%，這樣填

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

政策依據(jù)：

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）

以按季申報(bào)小規(guī)模納稅申報(bào)為例教您填報(bào)！

情形一：第一季度銷售額未超過30萬元，開具增值稅專用發(fā)票

小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號(hào)公告規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅銷售收入，需要計(jì)算繳納增值稅。

例1：A公司2024年第一季度銷售貨物取得不含稅收入10萬元，其中6萬元開具了1%征收率的增值稅普通發(fā)票，4萬元開具了3%征收率的增值稅專用發(fā)票。

申報(bào)表這樣填↓

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表