收到紅字增值稅專用發(fā)票怎么申報(bào)納稅?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：那個(gè)人 2024/04/07 16:27:26　　字體：大小

【問(wèn)題】

收到紅字增值稅專用發(fā)票怎么申報(bào)納稅？

【回答】

對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，發(fā)票問(wèn)題在日常工作中較常見(jiàn)。收到紅字增值稅專用發(fā)票，要分兩種情況進(jìn)行處理：

一、原藍(lán)字發(fā)票未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

原藍(lán)字發(fā)票未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，收到對(duì)應(yīng)的紅字發(fā)票不需進(jìn)行處理。

二、原藍(lán)字發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

原藍(lán)字發(fā)票已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，開(kāi)具了紅字發(fā)票，應(yīng)填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）中的”二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“第20欄”紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額“欄次。

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