發(fā)票備注欄必須填寫事項(xiàng)及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)深度解析

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/03/15 11:59:09　　字體：大小

你有沒有出現(xiàn)過發(fā)票備注欄填寫錯(cuò)誤而導(dǎo)致發(fā)票被退回的情況呢？今天就跟大家一起聊聊發(fā)票備注欄的那些事吧！

一、發(fā)票備注欄必須填寫事項(xiàng)

（一）貨物運(yùn)輸類

備注欄注明：起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容，內(nèi)容較多可另附清單。

（二）銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)類

備注欄注明：不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

（三）建筑服務(wù)類

備注欄注明：建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。

（四）差額征收稅

備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

（五）預(yù)付卡類

備注欄注明：收到預(yù)付卡結(jié)算款。

（六）保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅類

備注欄注明：代收車船稅稅款信息，包括保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期、代收車船稅金額、滯納金金額、合計(jì)金額等。

二、發(fā)票備注欄未按規(guī)定填寫的風(fēng)險(xiǎn)

（一）增值稅

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條

（二）企業(yè)所得稅

企業(yè)取得填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅前扣除憑證。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）

（三）土地增值稅

在發(fā)票備注欄未注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）

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