開票時把1%征收率的發(fā)票錯開成3%，如何申報增值稅？

來源: 北京西城稅務編輯：那個人 2023/10/31 11:13:11　　字體：大小

小規(guī)模銷售收入征收率3%減按1%政策延續(xù)到2027年啦，一家小規(guī)模企業(yè)的財務，本月在開票時把1%征收率的發(fā)票錯開成3%的了，如何進行正確申報呢，是否會影響相關優(yōu)惠政策享受呢？一起來看看吧~

一．針對增值稅普通發(fā)票

納稅人在錯誤開具3%征收率的增值稅普通紙質發(fā)票后，建議需追回全部聯(lián)次并作廢，或按規(guī)定開具了相應的紅字發(fā)票后重新開具1%正確征收率的普通發(fā)票。

納稅人在錯誤開具3%征收率的數(shù)電票后，可在電子稅務局開具相應紅字發(fā)票后重新開具1%正確征收率的數(shù)電票。

（一）如果您月銷售額小于等于10萬元（或季銷售額小于等于30萬），您可以在申報時直接在相應免稅銷售額欄次進行填寫。免征增值稅的銷售額等項目應填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

（二）如果您月銷售額大于10萬元（或季銷售額大于30萬），您可以通過填寫減征稅額來享受減按1%征收率優(yōu)惠。在“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次填寫銷售額，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在主表“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

二．針對增值稅專用發(fā)票

（一）如果您3%錯誤征收率的增值稅專用紙質發(fā)票全部聯(lián)次已追回后作廢或按規(guī)定開具了相應的紅字專用發(fā)票后重新開具1%正確征收率的專用發(fā)票后，您可繼續(xù)享受增值稅減征政策。

如果您開具的是3%錯誤征收率的數(shù)電票，可在電子稅務局開具相應紅字發(fā)票后，重新開具1%正確征收率的數(shù)電票后，您可繼續(xù)享受增值稅減征政策。