為貫徹落實黨中央、國務院部署，進一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠力度，提振企業(yè)信心，穩(wěn)定市場預期，持續(xù)激發(fā)經(jīng)營主體活力，財政部、稅務總局等部門近日發(fā)文，延續(xù)優(yōu)化完善一系列稅費優(yōu)惠政策，總結起來主要有以下10項。

▏個體工商戶個人所得稅優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

文件依據(jù)：

財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

▏小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減征“六稅兩費”

自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

文件依據(jù)：

財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

▏重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。

文件依據(jù)：

財政部?稅務總局?人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告（財政部?稅務總局?人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號）

▏自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準。

文件依據(jù)：

財政部?稅務總局?退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告（財政部?稅務總局?退役軍人事務部公告2023年第14號）

▏小規(guī)模納稅人減免增值稅

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

文件依據(jù)：

財政部 稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第19號）

▏金融機構小額貸款利息收入稅收優(yōu)惠

對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

文件依據(jù)：

財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

▏為小微企業(yè)等群體提供融資擔保的稅收優(yōu)惠

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅。

文件依據(jù)：

財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第18號）

▏金融機構與小微企業(yè)簽訂借款合同的稅收優(yōu)惠

對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅?！　?/p>

文件依據(jù)：

財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第13號）　　

▏小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠

對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

文件依據(jù)：

財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第12號）　　

▏創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收優(yōu)惠

對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行，《財政部?稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定的其他條件不變。

文件依據(jù)：

財政部 稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告（財政部 稅務總局公告2023年第17號）

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