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個(gè)人所得稅中,公益性捐贈(zèng)稅前扣除常見(jiàn)問(wèn)題詳解

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2023/06/14 15:37:25  字體:
01

問(wèn):我去年給紅十字會(huì)捐款啦,聽(tīng)說(shuō)可以在匯算清繳的時(shí)候抵扣個(gè)人所得稅,是真的嗎?

答:是的,《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定,“個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定?!?/p>

02

問(wèn):所有的捐贈(zèng)都可以扣除嗎?

答:并不是?!敦?cái)政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 民政部公告2020年第27號(hào))規(guī)定,“個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān),用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?!?/p>

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào))規(guī)定,“三、居民個(gè)人按照以下規(guī)定扣除公益捐贈(zèng)支出。

(一)居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出可以在財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得(以下統(tǒng)稱(chēng)分類(lèi)所得)、綜合所得或者經(jīng)營(yíng)所得中扣除。在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈(zèng)支出,可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除;

(二)居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出,在綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除的,扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十;在分類(lèi)所得中扣除的,扣除限額為當(dāng)月分類(lèi)所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十;

(三)居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況,自行決定在綜合所得、分類(lèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除的公益捐贈(zèng)支出的順序。”

 操作指南 

第一步:打開(kāi)個(gè)人所得稅手機(jī)APP,在“常用業(yè)務(wù)”欄目點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”。

第二步:選擇申報(bào)年度“2022年度”,在填寫(xiě)相關(guān)信息,確認(rèn)好收入后,滑動(dòng)到最下方點(diǎn)擊進(jìn)入“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”。

準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額

第三步:點(diǎn)擊新增,填寫(xiě)符合條件的詳細(xì)捐贈(zèng)支出信息,選擇對(duì)應(yīng)扣除比例,即可保存進(jìn)入下一步,公益捐贈(zèng)稅前扣除就辦好啦。

溫馨提示:如果有多張捐贈(zèng)票據(jù),全部票據(jù)登記完成后,點(diǎn)擊“分配扣除”,填寫(xiě)“綜合所得捐贈(zèng)扣除金額”,保存并繼續(xù)完成年度匯算清繳。

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