個人所得稅中，公益性捐贈稅前扣除常見問題詳解

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/06/14 15:37:25　　字體：大小

問：我去年給紅十字會捐款啦，聽說可以在匯算清繳的時候抵扣個人所得稅，是真的嗎？

答：是的，《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，“個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定?！?/p>

問：所有的捐贈都可以扣除嗎？

答：并不是?！敦斦?稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部稅務(wù)總局民政部公告2020年第27號）規(guī)定，“個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)捐贈支出，準(zhǔn)予按稅法規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?/p>

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第99號）規(guī)定，“三、居民個人按照以下規(guī)定扣除公益捐贈支出。

（一）居民個人發(fā)生的公益捐贈支出可以在財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得（以下統(tǒng)稱分類所得）、綜合所得或者經(jīng)營所得中扣除。在當(dāng)期一個所得項目扣除不完的公益捐贈支出，可以按規(guī)定在其他所得項目中繼續(xù)扣除；

（二）居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，在綜合所得、經(jīng)營所得中扣除的，扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十；在分類所得中扣除的，扣除限額為當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十；

（三）居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除的公益捐贈支出的順序?！?/p>

操作指南

第一步：打開個人所得稅手機APP，在“常用業(yè)務(wù)”欄目點擊“綜合所得年度匯算”。

第二步：選擇申報年度“2022年度”，在填寫相關(guān)信息，確認好收入后，滑動到最下方點擊進入“準(zhǔn)予扣除的捐贈額”。

準(zhǔn)予扣除的捐贈額