研發(fā)費用加計扣除政策在企業(yè)預(yù)繳申報時如何享受？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：那個人 2023/05/08 11:08:38　　字體：大小

【問題】

企業(yè)預(yù)繳申報時如何享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠？

【回答】

在企業(yè)預(yù)繳申報時就享受政策的，納稅人如果采取手工申報，可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）》（A200000）第 7 行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關(guān)優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。納稅人如通過電子稅務(wù)局申報，直接在下拉菜單中選擇相應(yīng)的優(yōu)惠事項名稱，并填報優(yōu)惠金額。需要注意的是，由于下拉菜單中有較多優(yōu)惠事項，企業(yè)在申報時請到稅務(wù)總局官網(wǎng)“納稅服務(wù)”欄目查閱《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，對照選擇正確的優(yōu)惠事項，以準確享受優(yōu)惠政策。

此外，企業(yè)享受優(yōu)惠時，還需要根據(jù)前三季度相關(guān)情況填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）是企業(yè)所得稅年度納稅申報表中的一張表單，查詢編號A107012即可找到。填寫時，請先認真閱讀該表單的填報說明，再根據(jù)要求填寫相關(guān)數(shù)據(jù)。其中，企業(yè)使用《2021版研發(fā)支出輔助賬樣式》的，或者自行設(shè)計輔助賬樣式的，按照填報說明，可不填寫部分明細行次，填寫更加簡便。需要特別提醒的是，第51行“本年研發(fā)費用加計扣除總額”，即為預(yù)繳申報享受的優(yōu)惠金額，請務(wù)必準確填寫，并與預(yù)繳申報表填寫的數(shù)據(jù)保持一致。填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）后，只需將其留存?zhèn)洳?，無需報送稅務(wù)機關(guān)。

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