新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
申報進項稅時填寫了旅客運輸進項稅，為什么當期進項稅額合計中沒有？
【問題】
我申報進項稅的時候填寫了旅客運輸進項稅，但是當期進項稅額合計為什么沒有累加旅客運輸進項稅呢？
【回答】
旅客運輸服務抵扣的進項稅要同時填寫8b 和10行，8b的數(shù)據(jù)參與進項稅額合計的計算，10行的數(shù)據(jù)只是備查統(tǒng)計并不參與合計數(shù)的計算。
因此，只填寫10行會導致數(shù)據(jù)沒有累加到進項稅額合計數(shù)中。
參考：
2019年4月1日后納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
（1）取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
（2）取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額
航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%
（3）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
可以抵扣進項稅額的旅客運輸服務是國內(nèi)旅客運輸，不包括國際旅客運輸。
本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請注明
■ 不滿意自己的處境，就想方設法改變；希望獲得更多東西，就去擁有相匹配的能力。 實務會員全新升級，崗位體系化課程，助力會計職場跨越，分為3階段好課：會計上崗，總賬會計，主管經(jīng)理。學習財稅知識，提升實操能力，點擊了解詳情>> 財會職業(yè)能力測評>>。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號