【漲知識】外建企業(yè)計稅方法、繳稅渠道一文搞定！

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/01/12 12:03:32　　字體：大小

計稅方法

tips:

1. 按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

2. 納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額預(yù)繳增值稅。

3. 計稅方法一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

4. 納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

5. 納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

6. 納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。　

7. 納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))

繳納稅款是不是很復(fù)雜？可以異地電子繳稅嗎？在電子稅務(wù)局就可以使用跨省異地對公賬號繳納本市稅費，但需要該開戶銀行支持跨省簽訂三方協(xié)議業(yè)務(wù)。

第一步：存款賬戶賬號報告

已綁定建筑項目的自然人通過自然人登錄后——點擊辦稅桌面左側(cè)【跨區(qū)域涉稅事項管理（外省來本市經(jīng)營）】——在建筑項目列表中點擊項目具體信息——選擇【存款賬戶報告】增加存款賬戶賬號信息。

第二步：三方協(xié)議簽訂

進(jìn)入項目管理頁面——點擊【三方協(xié)議簽訂】——選擇右上角【新增】錄入三方協(xié)議信息。點擊“新增”按鈕維護(hù)新的銀行存款賬戶信息，保存后系統(tǒng)會自動生成一條存款賬戶賬號報告信息。

確認(rèn)三方信息無誤后，點擊“提交”按鈕，系統(tǒng)會根據(jù)選擇簽約的銀行是否為網(wǎng)簽銀行進(jìn)行提示，若簽約銀行已開通網(wǎng)簽功能，則可以辦理網(wǎng)簽；未開通網(wǎng)簽功能的銀行無此提示，只能選擇紙質(zhì)簽訂。