三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳優(yōu)惠政策及申報(bào)表填報(bào)方式

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2022/10/24 14:27:07　　字體：大小

三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳可以享受更多的優(yōu)惠政策哦，一起來了解下。

PART1：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

一、政策要點(diǎn)

企業(yè)在10月征期預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可自主選擇提前享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，企業(yè)未選擇享受的，可在年度匯算清繳時(shí)一并享受。具體根據(jù)企業(yè)類型不同，可劃分為以下兩類：

1、制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)：按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

2、其他企業(yè)：2022年1月1日至2022年9月30日期間，按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。2022年10月1日至2022年12月31日期間，按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

二、申報(bào)方式

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除（7.1+7.2+…）”下拉選項(xiàng)“通用優(yōu)惠事項(xiàng)”選擇“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)按100%加計(jì)扣除）”、等優(yōu)惠事項(xiàng)：

預(yù)繳稅款計(jì)算

加計(jì)扣除

PART2：設(shè)備、器具一次性稅前扣除

一、政策要點(diǎn)

除設(shè)立在海南自由貿(mào)易港、橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)外，固定資產(chǎn)一次性扣除政策見下：

固定資產(chǎn)一次性扣除政策

二、申報(bào)方式

三季度預(yù)繳申報(bào)新增中小微企業(yè)500萬元以上設(shè)備器具扣除相關(guān)欄次。在A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》第2行“二、一次性扣除”在第2.1行、第2.2行……下拉選擇優(yōu)惠事項(xiàng)：

資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠明細(xì)表

一次性扣除

PART3：企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）

一、政策要點(diǎn)

對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。

二、申報(bào)方式

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除（7.1+7.2+…）”下拉選項(xiàng)“通用優(yōu)惠事項(xiàng)”選擇“企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計(jì)扣除（按100%加計(jì)扣除）”優(yōu)惠事項(xiàng)：

預(yù)繳稅款計(jì)算

加計(jì)扣除

PART4：取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅

一、政策要點(diǎn)

對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

二、申報(bào)方式

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除（7.1+7.2+…）”下拉選項(xiàng)“通用優(yōu)惠事項(xiàng)”選擇“取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅”優(yōu)惠事項(xiàng)：

預(yù)繳稅款計(jì)算

免稅收入

PART5：其他注意事項(xiàng)

預(yù)繳申報(bào)表“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“利潤(rùn)總額”應(yīng)填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、利潤(rùn)總額。

符合條件的小型微利企業(yè)且選擇享受小微優(yōu)惠，應(yīng)在主表第13行“減：減免所得稅額”下拉框中選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)減免的稅額。

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)）

2.《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第16號(hào)）

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）

4.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第12號(hào)）

5.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第46號(hào)）

6.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào)）

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