未及時(shí)取得抵扣憑證，是否影響匯算清繳？

來源: 北京稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2022/08/24 14:41:06　　字體：大小

甲公司是一家新型材料研發(fā)制造企業(yè)，它的產(chǎn)品種類繁多，更新迭代快，部分產(chǎn)品研發(fā)期較長(zhǎng)，所以，有時(shí)候未能及時(shí)取得增值稅發(fā)票等抵扣憑證。在這種情況下，老板提出了疑問，這會(huì)不會(huì)影響企業(yè)所得稅年度匯算清繳呢？

風(fēng)險(xiǎn)提示：企業(yè)因日常發(fā)生的業(yè)務(wù)數(shù)量繁多，有時(shí)候未能及時(shí)取得合法有效的稅前扣除憑證。這種情況下，如果企業(yè)將相應(yīng)的支出違規(guī)進(jìn)行稅前扣除，容易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

特別提醒：

1. 甲企業(yè)在業(yè)務(wù)交易時(shí)，需注意上游供貨商或服務(wù)提供商能否及時(shí)開具發(fā)票。

2. 在入賬時(shí)，還需注意取得發(fā)票是否符合規(guī)定、票面信息是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一致等細(xì)節(jié)。

3. 如果上游客戶是依法無法辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的自然人，企業(yè)相應(yīng)的支出，應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

4. 企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中，如果未能及時(shí)取得發(fā)票的，要做好記錄跟蹤，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

未及時(shí)取得抵扣憑證，是否影響匯算清繳？